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位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發生以下業務: (1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份,為其承建

2021-04-25   

位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發生以下業務:

(1)與機械廠簽訂建筑工程合同一份,為其承建廠房一棟,簽訂合同時預收工程價款800萬元,月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10;

(2)與開發區簽訂安裝工程合同一份,為其鋪設通信線路,工程價款共計300萬元,其中包含由開發區提供的光纜、電纜價值80萬元,月末線路鋪設完工,收回全部價款;

(3)與地質勘探隊簽訂合同一份,按照合同約定為其鉆井作業提供泥漿工程勞務,取得勞務收入40萬元;

(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務,共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元,客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元;

(5)將自建的一棟宅樓銷售給職工,取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元,代收住房專項維修基金50萬元;該住宅樓的建筑成本780萬元,當地省級稅務機關確定的建筑業的成本利潤率為15%.

要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:

(1)公司8月份承建廠房工程應繳納的營業稅;

(2)公司8月份鋪設通信線路工程應繳納的營業稅;

(3)公司8月份提供泥漿工程作業應繳納的營業稅;

(4)公司8月份為客戶提供裝修勞務應繳納的營業稅;

(5)公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業稅;

(6)公司8月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

正確答案:

參考  (1)承建廠房工程應繳納的營業稅=800×10%×3%=2.4(萬元)  (2)鋪設通信線路工程應繳納的營業稅=(300-80)×3%=6.6(萬元)  (3)提供泥漿工程作業應繳納的營業稅=40×3%=1.2(萬元)  (4)為客戶提供裝修勞務應繳納的營業稅=(35+5+10)×3%=1.5(萬元)  (5)自建住宅樓銷售給職工應繳納的營業稅=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(萬元)  (6)應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(2.4+6.6

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